IMPOSICIÓN AUTONÓMICA Y LOCAL
Este curso aborda de manera integral las dos principales figuras impositivas compartidas por todas las comunidades autónomas: el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Con una perspectiva global, este curso tiene el objetivo de proporcionar a los participantes una comprensión detallada de estas imposiciones autonómicas y locales.
Para ello, se centra en la estructura, gestión y particularidades de estos impuestos, permitiendo a los asistentes adquirir conocimientos esenciales para abordar la complejidad de los procesos impositivos a nivel autonómico y local.
De esta forma, este enfoque integral facilita una visión clara y práctica, equipando a los participantes con las herramientas necesarias para enfrentar desafíos en la gestión fiscal regional.
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Cada uno de los módulos de este curso ha sido elaborado rigurosamente atendiendo a las necesidades actuales y futuras tanto de los profesionales como de las empresas.
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IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
INTRODUCCIÓN
- Esquema liquidatario. Antecedentes y legislación básica.
- Estructura.
- Incompatibilidad interna ITP AJD.
- Compatibilidad / Incompatibilidad ITPAJD vs IVA.
- Caracteres.
- Principios generales.
TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS (TPO)
- Hecho imponible:
- Hecho imponible.
- Delimitación con el IVA.
- Ejemplos negocios sujetos a TPO.
- Ejemplos negocios NO sujetos a TPO.
- Ámbito espacial:
- Hecho imponible.
- Delimitación con el IVA.
- Ejemplos negocios sujetos a TPO.
- Ejemplos negocios NO sujetos a TPO.
- Devengo.
- Sujeto pasivo:
- Sujeto pasivo.
- Responsabilidad subsidiaria.
- Base imponible:
- Regla general.
- Reglas particulares.
- Usufructo.
- Comprobación de valores.
- Tipos de gravamen estatales y pago del impuesto:
- Tipos estatales.
- Pago del impuesto.
OPERACIONES SOCIETARIAS (OS):
- Hecho imponible:
- Hecho imponible.
- Hecho imponible por asimilación.
- Disminución/disolución.
- Devengo.
- Ámbito territorial.
- Sujeto pasivo:
- Regla general.
- Disolución/reducción/disminución de capital.
- Responsabilidad subsidiaria.
- Base imponible:
- Constitución y aumentos de capital.
- Fusión de sociedades.
- Disminución de capital y disolución.
- Tipo de gravamen.
ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS (AJD)
- Caracteres generales: Documentos gravados.
- Ámbito territorial.
- Modalidad documentos notariales:
- Hecho imponible.
- Cuota fija (papel timbrado).
- Cuota variable.
- Requisitos.
- Sujeto pasivo.
- Base imponible.
- Tipo de gravamen:
- Cuota fija.
- Cuota variable.
- Modalidad documentos mercantiles:
- Hecho imponible.
- Sujeto pasivo.
- Responsables subsidiarios.
- Base imponible.
- Tipos de gravamen.
- Modalidad documentos administrativos:
- Caracteres.
- Hecho imponible.
- Anotaciones preventivas de embargos.
- Rehabilitación y transmisión de grandezas y títulos nobiliarios.
- Sujeto pasivo.
- Base imponible.
- Tipos de gravamen.
EXENCIONES
- El artículo 45 del texto refundido.
- Estructura de las exenciones.
- Cláusula de exclusión.
- Exenciones objetivas más frecuentes.
- Exenciones subjetivas más frecuentes.
- Exenciones más frecuentes de leyes especiales.
COMUNIDAD AUTÓNOMA DE MURCIA
- Legislación básica.
- Leyes autonómicas de Murcia.
- Comprobación de valores: del sistema VMR a PMM:
- Medios de comprobación.
- El sistema de valoración PMM.
- Tipos de gravamen autonómicos:
- Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO).
- Actos Jurídicos Documentos (AJD).
- Otras comunidades autónomas:
- Legislación básica.
- País Vasco y Navarra.
DOCTRINA ADMINISTRATIVA Y JURISPRUDENCIA
- Novedades importantes en la jurisprudencia del TS (2018 y 2019).
- Otra doctrina y jurisprudencia.
IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
RÉGIME JURÍDICO, NATURALEZA Y CARACTERÍSTICAS
- Normativa aplicable.
- Naturaleza objeto y características del impuesto.
- Compatibilidades con otros tributos.
ÁMBITO TERRITORIAL DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO
ÁMBITO TEMPORAL: DEVENGO
SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO
HERENCIA, LEGADO Y OTROS TÍTULOS SUCESORIOS
Hecho imponible y sujeto pasivo.
Trámites civiles de las sucesiones.
Esquema de liquidación y reglas especiales de valoración.
Base imponible y liquidable, cuota y deuda tributaria.
ADQUISICIONES LUCRATIVAS INTERVIVOS
Hecho imponible y sujeto pasivo.
Base imponible, liquidable, cuota y deuda tributaria.
Acumulación de donaciones.
CONTRATOS DE SEGURO SOBRE VIDA
Base imponible, liquidable, cuota y deuda tributaria.
GESTIÓN DEL IMPUESTO
Regímenes de presentación y de autoliquidación.
Plazos, tramitación.
Aplazamiento y fraccionamiento de pago.
Comprobación de valor.
Prescripción.
HACIENDAS LOCALES
EL SISTEMA TRIBUTARO DE LAS ENTIDADES LOCALES
El sistema tributario de las entidades locales: impuestos, tasas y contribuciones especiales.
Impuestos (remisión).
Las tasas locales: hecho imponible y mecanismos de cuantificación de la prestación.
Las contribuciones especiales.
Los precios públicos y otras prestaciones patrimoniales de carácter público.
Los recursos de las provincias.
Recursos de las entidades supramunicipales e inframunicipales.
Los regímenes especiales previstos en la Ley de Haciendas locales para Baleares, Canarias, Ceuta y Melilla, Madrid y Barcelona.
LOS IMPUESTOS MUNICIPALES (I): EL IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
Naturaleza y hecho imponible.
Devengo y período impositivo.
Exenciones.
Sujetos pasivos.
Base imponible y tipos de gravamen.
Gestión. Referencia al padrón y a la gestión catastral.
LOS IMPUESTOS MUNICIPALES (II): EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
Naturaleza y hecho imponible.
Exenciones.
Sujetos pasivos.
Cuota tributaria.
Período impositivo y devengo.
- Gestión. Especial referencia a la matrícula y a la gestión censal.
LOS IMPUESTOS MUNICIPALES (III): EL IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA
Naturaleza y hecho imponible.
Exenciones y bonificaciones.
Sujetos pasivos.
Cuota.
Período impositivo y devengo.
Gestión.
LOS IMPUESTOS MUNICIPALES (IV): EL IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS
Naturaleza y hecho imponible.
Sujetos pasivos.
Base imponible, cuota y devengo.
Gestión.
LOS IMPUESTOS MUNICIPALES (V): EL IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA
Naturaleza y hecho imponible.
Vicisitudes legales en el IIVTNU: RDLey 26/2021, por el que se adapta el TRLHHLL, a la reciente jurisprudencia del Tribunal Constitucional respecto del Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana.
Sujetos pasivos.
Base imponible, cuota y devengo.
Gestión.
Descripción
El conocimiento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aun cuando es el tributo más ajeno al mundo empresarial, se hace imprescindible para aquellos que van a dedicarse a la asesoría fiscal.
Algo parecido sucede en relación con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, aunque en este caso sí existe un importante nexo entre las figuras que se incluyen dentro de él y las operaciones de carácter económico.
Así, el gravamen de las Transmisiones Patrimoniales Onerosas, opera de forma directa sobre determinadas transmisiones empresariales en función de las circunstancias, o como alternativa al Impuesto sobre el Valor Añadido.
También se pretende un conocimiento suficiente de las figuras impositivas cuya exacción corresponde a las Corporaciones Locales y que tienen una vinculación más o menos exclusiva con el ámbito de las operaciones empresariales, como es el caso del Impuesto sobre Bienes Inmuebles o el Impuesto sobre Construcciones.
Objetivos
- Conocer la estructura del Impuesto sobre la Renta y del Impuesto sobre el Patrimonio.
- Manejar los conceptos y definiciones empleados por la normativa de aplicación.
- Analizar la situación del contribuyente persona física a efectos de determinar el coste fiscal de tales impuestos.
- Dominar el esquema liquidatario de ambos impuestos siendo capaz de confeccionar las oportunas autoliquidaciones.
Metodología
ENAE desarrolla una metodología activa y participativa, "Learning by doing", que alterna las exposiciones de conceptos, técnicas y métodos de análisis, con el desarrollo de casos prácticos que reflejan situaciones empresariales reales.
Con el fomento del trabajo en equipo se pretende conseguir la integración de todos los miembros y resolver de una forma más eficaz los casos planteados, mediante el intercambio de distintos puntos de vista, opiniones y experiencias. Se aprenderá de los formadores pero también de las experiencias profesionales de los compañeros.
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