Te has preguntado cómo transformarán las reformas fiscales 2026 el trabajo de los asesores fiscales en España. Las nuevas normativas supondrán retos sin precedentes en digitalización, control tributario y gestión de impuestos. Los profesionales del sector necesitarán actualizar sus sistemas y conocimientos no solo para garantizar el cumplimiento normativo de sus clientes, sino para ofrecer un asesoramiento estratégico y proactivo que evite sanciones y optimice la carga fiscal en un entorno cada vez más vigilado.

Esta guía sobre las reformas fiscales de 2026 en España está dirigida a asesores fiscales y profesionales contables. Aquí encontrarás un análisis estructurado de los principales cambios, desde la digitalización obligatoria hasta las novedades en IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades. Descubre cómo prepararte y qué competencias serán clave para afrontar este nuevo escenario tributario. 

La anticipación y la formación continua ante estas reformas marcarán la diferencia entre los despachos que prosperen y los que se queden atrás. La adaptación exitosa a herramientas como la facturación electrónica y a los nuevos controles de la Agencia Tributaria requiere no solo actualización tecnológica, sino también una comunicación constante y pedagógica con los clientes para guiarles en esta transición.

¿Qué implican las reformas fiscales 2026 para empresas y autónomos?

Las reformas fiscales 2026 suponen una transformación integral del sistema tributario español. Empresas, pymes y autónomos deberán adaptarse a nuevas obligaciones de información, mayor fiscalización en tiempo real y normativas mucho más estrictas. El objetivo del legislador es modernizar la recaudación, aumentar la transparencia operativa y reducir drásticamente la evasión fiscal.

Impacto en pymes y autónomos por las reformas fiscales 2026

• Digitalización total: Todas las empresas y autónomos estarán obligados a digitalizar sus procesos de facturación y contabilidad sin excepción.
• Beneficios en el IS: Las pymes podrán acceder a tipos reducidos en el Impuesto sobre Sociedades (IS), con microempresas beneficiándose de tipos entre el 21% y el 22%.
• Fin de los módulos tradicionales: Los autónomos que tributan por módulos deberán migrar a sistemas de contabilidad real, asumiendo mayores exigencias formales y documentales.

Ejemplo práctico: Una pequeña empresa de servicios que hasta ahora llevaba su facturación en Word o Excel, o de manera manual, deberá implantar obligatoriamente un programa informático homologado (VeriFactu) para emitir facturas electrónicas y cumplir con la obligación de remisión de datos a la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).

¿Cómo cambian IRPF, IVA e Impuesto sobre Sociedades con las reformas fiscales 2026?

Las reformas introducen modificaciones relevantes en los principales impuestos empresariales y personales. A continuación, se presenta una tabla comparativa para facilitar la comprensión de los cambios y su impacto en el trabajo de asesoría:

Cambios concretos en el IRPF según las reformas fiscales 2026

• Eliminación de la obligación de declarar para contribuyentes cuyo único ingreso sea la prestación por desempleo.
• Revisión profunda de las deducciones autonómicas y transición del sistema de módulos para autónomos hacia la estimación directa.

Cambios en IVA e IS: novedades y reforma tributaria 2026

• Implantación definitiva de la facturación electrónica B2B (Ley Crea y Crece) y remisión de datos de facturación (Reglamento VeriFactu).
• Nuevos tipos impositivos y criterios de tributación escalonados para pymes y microempresas, buscando fomentar el crecimiento empresarial.

¿Qué exige la digitalización en las reformas fiscales 2026?

La digitalización fiscal es el eje central e ineludible de las reformas de 2026. Las principales obligaciones que los asesores deben vigilar son:

• Emisión de facturas electrónicas en formatos estructurados (XML, Facturae, EDI).
• Remisión de los registros de facturación a la Agencia Tributaria (AEAT) asegurando la inalterabilidad de los datos.
• Conservación digital y segura de registros contables y libros obligatorios.
• Adaptación de los sistemas de cobro y contabilidad a entornos digitales interconectados.
• Cumplimiento estricto de los requisitos técnicos de los programas informáticos (software antifraude homologado).

Obligaciones de facturación electrónica

Todas las facturas entre empresas y profesionales (B2B) deberán emitirse electrónicamente, eliminando las excepciones por volumen de facturación a medida que avancen los plazos de implantación. El reporte de estas facturas y sus estados de pago exigirá una coordinación total entre las empresas, los autónomos y los profesionales contables encargados de la gestión fiscal.

Requisitos de reporte de plataformas de pago

Las plataformas de pago instantáneo (como Bizum) y otras pasarelas financieras estarán sujetas a nuevas obligaciones de control: comunicación de operaciones independientemente del importe, conservación de registros electrónicos y la necesaria integración de estos datos en los sistemas de contabilidad de los negocios para justificar ingresos.

¿Cómo deben prepararse los asesores fiscales ante las reformas fiscales 2026?

La adaptación a la reforma tributaria 2026 requiere una estrategia técnica y organizativa inmediata en los despachos. A continuación, se detallan los pasos clave:

Checklist de preparación para asesores fiscales

1. Revisar y actualizar los programas informáticos propios de facturación y contabilidad del despacho.
2. Implantar y recomendar a los clientes soluciones de facturación electrónica homologadas.
3. Formar internamente a todo el equipo sobre las nuevas obligaciones, plazos y el endurecido régimen sancionador.
4. Asesorar proactivamente a la cartera de clientes sobre la urgencia de migrar a entornos digitales.
5. Auditar periódicamente el cumplimiento de las obligaciones de información y conservación de registros de los clientes.
6. Establecer protocolos ágiles para la gestión de incidencias técnicas con la Sede Electrónica de la AEAT.

Actualización de software y seguridad de datos

Es imperativo seleccionar programas informáticos que garanticen los requisitos de integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad que exige la AEAT. Se deben realizar pruebas piloto de emisión y envío de facturas electrónicas mucho antes de las fechas límite, garantizando siempre la ciberseguridad de los datos fiscales manejados.

¿Cuáles son las conclusiones sobre las reformas fiscales 2026?

Las reformas fiscales 2026 suponen un reto de adaptación tecnológica sin precedentes, pero también una oportunidad de oro para que el sector de la asesoría fiscal ponga en valor su trabajo. La digitalización, los nuevos tipos impositivos y el control reforzado exigirán una actualización constante. La anticipación será la clave para fidelizar clientes, ofreciendo un servicio de calidad que garantice su seguridad jurídica.

Formación y habilidades recomendadas

El dominio exclusivo de la ley ya no es suficiente; las habilidades tecnológicas son esenciales. Se recomienda encarecidamente:

• Formación especializada en fiscalidad y tributación avanzada adaptada a la nueva era digital.
• Actualización en el manejo de ERPs y programas informáticos de facturación electrónica.
• Desarrollo de conocimientos en auditoría preventiva y control de cumplimiento normativo (Compliance tributario).
• Habilidades de comunicación estratégica para asesorar y calmar a los clientes en un entorno de cambio constante.

Para liderar esta transición, el Máster en Asesoría Fiscal de ENAE Business School ofrece un enfoque multidisciplinar y altamente práctico, abordando no solo la gestión fiscal integral y la optimización tributaria, sino también la aplicación de nuevas tecnologías e inteligencia artificial en el ámbito fiscal.

Preguntas frecuentes sobre las reformas fiscales 2026

¿Cuándo entrarán en vigor las reformas fiscales en España?
Las principales medidas fiscales y de digitalización se han desplegado y se desplegarán durante 2025 y 2026, aunque la obligatoriedad total de sistemas como VeriFactu y la factura electrónica B2B tiene calendarios escalonados que pueden extenderse hasta 2027 para las empresas de menor tamaño.

¿Qué empresas están obligadas a la facturación electrónica?
La ley Crea y Crece establece que todas las empresas, pymes y autónomos que realicen operaciones con otros empresarios (B2B) deberán emitir facturas electrónicas, eliminándose progresivamente las excepciones por volumen de facturación.

¿Cómo afecta la reforma tributaria al Impuesto sobre Sociedades?
Introduce una estructura de tipos más favorable para los pequeños negocios: tipos reducidos para pymes (24%), para microempresas (21-22%) y un tipo súper reducido para empresas de nueva creación (15% durante los dos primeros años con base imponible positiva).

¿Qué obligaciones tienen las plataformas de pago como Bizum?
El cerco al fraude exige que estas plataformas informen de las operaciones vinculadas a actividades económicas, obligando a los profesionales a conservar registros electrónicos e integrarlos de forma transparente en su contabilidad oficial.

¿Qué sanciones prevén las normativas por incumplimiento?
Se endurece el régimen sancionador. El uso de software de doble uso (software de ocultación de ventas) o el incumplimiento en los plazos de la facturación electrónica conllevará multas muy severas, proporcionales a la gravedad de la infracción.

¿Qué cambios introduce en el IRPF para desempleados?
Como medida de simplificación administrativa, las personas cuyos únicos ingresos provengan de prestaciones por desempleo (y no superen ciertos umbrales generales) estarán exentas de la obligación de presentar la declaración de la Renta.